Artikel
kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
(KIA)
Wat is de KIA?
De KIA is een fiscale regeling voor ondernemers in Nederland, die het aantrekkelijk maakt om te investeren in bedrijfsmiddelen. Door gebruik van deze regeling mogen ondernemers een deel van hun investeringen in bepaalde bedrijfsmiddelen aftrekken van de winst, waardoor de belastingdruk vermindert.
In de kern geldt: wanneer je in een boekjaar investeert in bedrijfsmiddelen en aan de voorwaarden voldoet, kun je een aftrekpost toepassen op de winst.
Voor wie is de regeling bedoeld?
De regeling geldt voor ondernemingen die in Nederland gevestigd zijn en belastingplichtig zijn voor de inkomstenbelasting (IB) of vennootschapsbelasting (VB). Ook (parttime) zzp’ers kunnen er gebruik van maken. Het is dus niet beperkt tot grote bedrijven. De investering moet betrekking hebben op een bedrijfsmiddel dat binnen de onderneming wordt ingezet.
Wat zijn de voorwaarden?
Onderstaand zijn de voorwaarden van 2025. Voor een huidig overzicht raadpleeg de volgende link van de Belastingdienst: Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
- Minimale investering per bedrijfsmiddel
Een investering moet per stuk minimaal € 450 (exclusief btw) bedragen om mee te tellen voor de KIA. - Totale investeringsbedrag in het jaar
Voor 2025 geldt dat het totale investeringsbedrag in aanmerking komt wanneer het ligt tussen € 2.901 en € 392.230. - Tot en met € 2.900 → geen aftrek
- Tussen € 2.901 en € 70.602 → 28% van het investeringsbedrag
- Tussen € 70.603 en € 130.744 → vast bedrag van € 19.769
- Tussen € 130.745 en € 392.230 → aftrek van € 19.769 minus 7,56% van het deel boven € 130.744
- Boven € 392.230 → geen aftrek meer
- Uitsluitingen
Bepaalde bedrijfsmiddelen komen niet in aanmerking, zoals grond, woonhuizen, goodwill of bedrijfsmiddelen die uitsluitend worden verhuurd. Personenauto’s tellen vaak niet mee, tenzij ze gebruikt worden voor beroepsvervoer. - Moment van investering en gebruik
De investering moet in het boekjaar plaatsvinden en het bedrijfsmiddel moet daadwerkelijk in gebruik worden genomen binnen de onderneming. - Desinvesteringsbijtelling
Wordt een bedrijfsmiddel waarvoor KIA is toegepast binnen vijf jaar verkocht of buiten het bedrijf gebracht, dan moet (een deel van) de aftrek worden terugbetaald.
Bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen
- Machines, gereedschap, kantoorinventaris en apparatuur
- Computers, laptops, zakelijke software
- Tweedehands bedrijfsmiddelen, mits zakelijk ingezet
Controleer altijd of een specifiek middel daadwerkelijk voldoet aan de voorwaarden.
Waarom is de regeling interessant?
De KIA verlaagt de winst waarover belasting wordt betaald. Dit zorgt voor direct fiscaal voordeel. Voor ondernemers met investeringsplannen is het daarom interessant om het investeringsmoment strategisch te plannen. De regeling stimuleert met name het mkb en zzp’ers om te investeren in groei, innovatie en modernisering.
Praktische tips voor ondernemers
- Houd het totaalbedrag van investeringen goed bij; een klein verschil kan bepalen of je wel of geen aftrek krijgt.
- Bewaar alle facturen en bewijsstukken zorgvuldig.
- Overleg met je boekhouder of de investering op de juiste manier op de balans wordt verwerkt.
- Overweeg de timing van investeringen om optimaal van de regeling te profiteren.
- Combineer de KIA eventueel met andere aftrekregelingen, zoals de MIA of EIA, als de investering daarvoor in aanmerking komt.
Hoe kan Burochef ondersteunen?
Bij Burochef helpen we ondernemers om optimaal gebruik te maken van de KIA-regeling. Dat doen we onder andere door:
- Inventarisatie van investeringen: we brengen in kaart welke investeringen in aanmerking komen voor de regeling.
- Strategische planning: we helpen bij het plannen van investeringen binnen het boekjaar voor maximaal voordeel.
- Administratieve begeleiding: we zorgen voor correcte verwerking in de boekhouding, zodat alles fiscaal klopt.
- Combinatie met andere regelingen: we kijken of investeringen ook passen binnen andere fiscale voordelen.
Burochef helpt je daar graag bij! Voor meer informatie, neem contact op via telefoonnummer 085 080 58 52, of via info@burochef.nl. Liever contact opnemen via het contactformulier of WhatsApp? Die vindt je onderaan de pagina.